Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нужно ли уточнять доходы прошлых лет по убыточному предприятию

В составе данных операций есть и доходы, и расходы прошлого года. При этом величина расходов года, приводящих к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль прошлого периода, больше чем доходы года. В г. Ответ: По строке Приложения 1 к листу 02 отражается крайне ограниченный перечень доходов прошлых лет. Например, стоимость некачественного товара, реализованного в прошлом и возвращенного покупателем в текущем году письма Минфина от По общему же правилу, для того, чтобы отразить неучтенные доходы, необходимо подать уточненную декларацию за соответствующий период,т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что такое неучтенные расходы и как их учесть

Неучтенные расходы появляются в ситуациях, когда затраты были осуществлены в прошлом налоговом периоде, а документальное их подтверждение появилось позже — после наступления нового финансового года. Услуга или товары были по факту получены, деньги на них предприятие потратило, но в учете не смогло отразить из-за отсутствия оснований в виде оформленных актов, накладных. Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль текущего периода учесть выявленные суммы неучтенных расходов, которые относятся к предыдущим периодам, если прошло более трех лет ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль?

Можно ли уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму выявленных расходов, если в данном периоде будет получен убыток? Если нет, то правомерно ли учесть их в периоде, когда будет получена прибыль? Посмотреть ответ. Если организацией было выявлено наличие расходов, относящихся к категории неучтенных, в бухгалтерском и налоговом учете должны быть произведены операции по признанию этих затрат.

Ошибки, допущенные в прошлых периодах, разрешено исправлять в отчетном году в соответствии с нормативами ст. Правила отражения неучтенных расходов. Первый случай актуален, если организация не может достоверно определить, на каком этапе были упущены операции по понесенным расходам. Разрешено применить этот прием, если налоговая база была завышена, бюджету не был нанесен ущерб в форме недоплаты налога на прибыль.

Налоговые органы не рекомендуют производить корректировку отчетным периодом, если он является убыточным для организации. Не приветствуется использование этого способа в ситуациях с наличием убытка в периоде, в котором расходы были фактически понесены. Вопрос: Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль неучтенную часть членских взносов при прекращении членства в СРО?

В налоговом учете членские взносы признавались равномерно и ежеквартально учитывались в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Возможность вернуть переплату по налоговым отчислениям возникает только при условии внесения изменений в утвержденную отчетную документацию прошлых периодов. Вариант с уточнением данных датой возникновения расходов опирается на правила исправления ошибок в налоговом учете.

Внесение корректировок в налоговую отчетность прошлых лет с целью уменьшения базы налогообложения привлекает к субъекту хозяйствования повышенное внимание контролирующих органов. После этой процедуры возможно инициирование выездной проверки налоговой инспекцией.

Если руководствоваться этой нормой, то изменения не надо вносить прошлым периодом, достаточно отразить затраты в текущем году. Разночтения по выбору метода исправления ситуации с обнаруженными неучтенными расходами вызваны тем, что:. Такие выводы подтверждаются Минфином в Письме от 16 октября г. Если в периоде понесения расходов по факту не был начислен к уплате налог, то это забытую часть расходов нельзя отразить текущей датой.

Нарушается требование, которое предполагает наличие излишне перечисленного налога в пользу бюджета. В Письме Минфина от 23 апреля г. Минфин настаивает, что при убыточности деятельности неучтенные расходы нельзя отражать текущим годом, они должны быть показаны в уточняющей отчетности прошлых лет. Без корректировки отчетных данных предыдущих лет не обойтись в ситуациях, когда имели место неучтенные и расходые, и доходные операции.

Даже если суммы, завышающие и занижающие налогооблагаемую базу, равны, не разрешается их суммировать в текущем году. Для минимизации рисков рекомендуется подавать уточненную декларацию. Неучтенные затраты могут стать причиной переплаты предприятия по налоговым обязательствам. Бюджет от отсутствия в учете субъекта предпринимательства одной или нескольких расходных операций не пострадает, но это негативно скажется на финансовом состоянии учреждения.

Появление переплаты по налогу на прибыль не означает, что исключена вероятность занижения показателя начислений по другим видам налогов.

Если забыть учесть расходы, связанные с приобретением основного средства, налог на прибыль будет завышен, но отсутствие в учете данных о новом активе приведет к недоплате налога на имущество.

За недоимки на предприятие может быть наложен штраф и будет насчитываться пеня за просрочку платежа. Если принято решение исправлять данные учета путем отображения ранее неучтенных сумм, то надо заранее подготовить документальное обоснование для каждого шага. Это необходимо для того, чтобы суметь в случае внеплановой налоговой проверки доказать правильность действий в настоящий момент.

Все суммы доходов и расходов должны быть подтверждены первичной документацией. Алгоритм исправления недочетов зависит от типа налогов, по которым произошло завышение платежа из-за неучтенных расходных операций.

В отношении НДС с налогом на прибыль можно скорректировать показатели прошлых лет или отразить все в текущем периоде. Пошагово это выглядит так:. После этого надо систематизировать все документы и подготовиться к возможной внеплановой проверке ФНС. Если обнаруженные неучтенные расходные операции затрагивают базу налогообложения по налогу на прибыль, то вариант решения проблемы только один: подать уточняющую декларацию за период, в котором были показаны неверные данные.

Текущей датой исправить ошибку нельзя. Для земельной декларации не предусмотрена возможность проведения перерасчетов за прошлые годы в отчетном периоде. Форма декларации предполагает внесение корректировок только путем уточнения поданных отчетов за соответствующий период. При необходимости подать уточненную декларацию для исправления ошибки прошлых лет надо использовать ту форму отчета, которая была актуальна в периоде возникновения неучтенных операций по расходам предприятия.

Отражение корректировок в бухгалтерском учете должно производиться в прошлом году, если отчетность по нему еще не утверждена. В ситуациях с утвержденными формами бухгалтерских отчетов внесение изменение производится текущим отчетным периодом. При обнаружении расходов, которые не были показаны в учете и произошли в прошлом, делается проводка Д Какой использовать счет по дебету, предприятие определяет самостоятельно, опираясь на критерий существенности ошибки.

Степень значимости неточностей в учете оценивается по нормативам, отраженным в учетной политике организации. Для несущественных ошибок рекомендуется воспользоваться счетом 91, при внушительных суммах неучтенных затрат применяют 84 счет. Показатели в отчетности при выявлении существенных ошибок должны пересчитываться ретроспективным методом.

Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный Обратите внимание на банкротство физлица. С сентября г. Для консультации Просто если больничный в городе регистрации, а пособие в городе работы, ФСС может воспротивиться. А поскольку Главная Бухгалтерский учёт Что такое неучтенные расходы и как их учесть. Посмотреть ответ Что делать, если были обнаружены неучтенные расходы Если организацией было выявлено наличие расходов, относящихся к категории неучтенных, в бухгалтерском и налоговом учете должны быть произведены операции по признанию этих затрат.

Правила отражения неучтенных расходов Вариантов действий при обнаружении неучтенных затрат может быть два: Исправление ситуации текущим периодом. Внесение изменений в год, в котором возникла неточность. Посмотреть ответ Возможность вернуть переплату по налоговым отчислениям возникает только при условии внесения изменений в утвержденную отчетную документацию прошлых периодов. Последствия выявления неучтенных затрат Неучтенные затраты могут стать причиной переплаты предприятия по налоговым обязательствам.

Алгоритм действий субъекта хозяйствования Если принято решение исправлять данные учета путем отображения ранее неучтенных сумм, то надо заранее подготовить документальное обоснование для каждого шага. Пошагово это выглядит так: Определяется год возникновения ошибки при формировании базы налогообложения. Выясняется финансовый результат по периоду, в котором возникли неучтенные затраты. Если имела место прибыль, то можно производить корректировку.

Подводится итог финансовой деятельности в текущем году. При выявлении убыточности этим годом исправлять базу налогообложения нельзя. Подается уточненная налоговая декларация за промежуток времени, относящийся к периоду возникновения ошибки или неточности, или исправление производится текущим годом.

В случае с уточняющей отчетностью на следующем этапе составляется заявление в обслуживающий налоговый орган о возврате или зачете суммы налога, которая была перечислена в бюджет излишне. Пошаговая инструкция по документальному сопровождению учета затрат прошлых периодов: Составляется бухгалтерская справка, в которой указываются точные суммы затрат, осуществленных в прошлом периоде и не отраженных в отчетности.

В справке обязательно надо сформулировать пояснения причин возникновения неучтенных операций. На основании справки можно вносить корректировки в бухгалтерскую документацию. Неучтенные расходы показываются как прочие затраты. Отражаются изменения в налоговом учете.

Производится перерасчет налогооблагаемой базы после появления корректировок в учете. Формируются уточняющие декларации для ФНС. Порядок учета расходов прошлых периодов Отражение корректировок в бухгалтерском учете должно производиться в прошлом году, если отчетность по нему еще не утверждена. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. Ведение бизнеса. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом.

Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь.

Неучтенные доходы и расходы прошлых лет

Официальная позиция по вопросу о признании доходов прошлых лет отсутствует. Есть судебные решения, в которых указано, что доходы прошлых периодов должны быть отражены в периоде, к которому они относятся уточнение деклараций прошлых периодов , а не в периоде их выявления. В то же время есть судебные решения, согласно которым доходы прошлых лет подлежат учету в периоде их выявления на основании п. Убыток прошлых лет можно отразить в декларации по налогу на прибыль за отчетный период, в течение десяти лет после убыточного года.

Если хозяйство в предыдущих периодах при исчислении единого сельхозналога не учло часть расходов, можно ли признать их в текущем периоде? Или надо подавать уточненку? Как следует из пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ, компания вправе провести перерасчет налоговой базы в текущем периоде, если выявленные ошибки привели к излишней уплате налога.

Читать на узбекском языке. Государственный налоговый комитет сообщил о нарушениях в налогообложении дивидендов. О том, когда и как можно выплачивать дивиденды, — в рекомендациях Н. Какие дивиденды?

Дивиденды при убытках… Возможно ли?

Саму-то декларацию примут, а вот переплату по налогу на прибыль не вернут. Посмотрим, как это сделать и какие нужно соблюдать требования при исправлении ошибок прошлых лет текущим периодом. Старые ошибки можно исправлять текущим периодом, если они привели к излишней уплате налог а абз. Если в налоговом учете был получен убыток, то исправить ошибки текущим периодом не удастся. Нужно подавать уточненку за период, в котором была допущена ошибка. Если же за текущий период организация получила убыток, то придется корректировать налоговую базу за тот год, в котором была допущена ошибк а Письмо Минфина от Логика Минфина такая: в случае получения убытка в текущем периоде дополнительное признание расходов уменьшение доходов в ходе исправления ошибок прошлых лет никак не влияет ни на перерасчет налоговой базы, ни на сумму налога на прибыль. Мы не нашли судебных решений, в которых рассматривалось бы это заключение Минфина.

Прибыль прошлых лет

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь.

Неучтенные расходы появляются в ситуациях, когда затраты были осуществлены в прошлом налоговом периоде, а документальное их подтверждение появилось позже — после наступления нового финансового года. Услуга или товары были по факту получены, деньги на них предприятие потратило, но в учете не смогло отразить из-за отсутствия оснований в виде оформленных актов, накладных. Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль текущего периода учесть выявленные суммы неучтенных расходов, которые относятся к предыдущим периодам, если прошло более трех лет ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль? Можно ли уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму выявленных расходов, если в данном периоде будет получен убыток?

Какие прибыли? Сплошные убытки... в налоговом и бухгалтерском учете

К сожалению, не всегда первичные документы приходят в бухгалтерию вовремя. Не редки случаи, когда приходится отражать в учете доходы и расходы прошлых лет, приходящиеся на документы, поступившие с запозданием. При этом, как правило, подается и уточненная декларация по налогу на прибыль. В соответствии с п.

.

Можно ли учесть при расчете прибыли старые расходы

.

Имеет ли право предприятие в декларации по налогу на прибыль Неучтенные расходы прошлых лет можно отразить в текущем Подобные ошибки не влекут за собой переплаты налога, так как за «убыточный» период налог не начислялся. Мы вправе уточнить только годовой отчет?

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая редакция Инструкции 157н. Как применять новшества в 2020 и 2021 годах
Комментариев: 2
  1. Кларисса

    Та нет с таким законом походу будет ещо 1 майдан

  2. Власта

    Здравствуйте. нужна консультация по вопросу как класифицируется резидент? То есть например, если я имею карту постояного (невременного жительства в Польше и в карте указано место жительства, но не являюсь пока гражданином, то я резидент? я же проживаю например в Польше имею прописку. Заранее благодарю!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.